Несколько лет назад был введен особый режим налогообложения – НПД или самозанятые.
Цель была благая: вывести из «тени» лиц, которые работаю нелегально. Работа с самозанятыми может показаться экономически выгодной — это не «серая» схема, а вполне легальный способ оптимизации.
Учитывая количество самозанятых и объемы перечислений им денежных средств налоговая все чаще и чаще проверяет отношения коммерческих предприятий с самозанятыми. Давайте разберемся какие могут быть риски работы с самозанятыми.
1. Вы заключили договор с программистом, в котором написали, что он продвигает ваш сайт, его рабочий день 8/7 на территории вашей фирмы и платите ему по 100 000 и учитываете эти деньги как расходы, уменьшая налог на прибыль или УСН.
Но налоговая может прийти и сказать: «Стоп! Мы не признаем этот расход. Доплатите налог, пени и штраф».
• Почему так происходит? Налоговики смотрят на суть отношений. Если ваш договор с самозанятым выглядит как трудовой (постоянная работа, подчинение начальнику, фиксированный график, оплата за часы, а не за результат), они переквалифицируют его. И налоговая доначислит страховые взносы (это еще +30% от сумм, которые вы ему платили). И штрафы тоже ваши.
• Вывод: Строить отношения именно как гражданско-правовые. Четкий договор на конкретный результат (например, «разработать сайт», а не «работать программистом 40 часов в неделю»). Оплата по факту выполнения работы (по акту). Отсутствие контроля над графиком и процессом.
• Плюс — не включать самозанятого во внутренние документы компании (приказы, штатное расписание), не выдавать ему корпоративные атрибуты (пропуск, email как у сотрудников), не требовать соблюдения внутреннего распорядка, не выдавать деньги под аванс и не посылать в командировки.
2. Конкретные «косяки», которые приведут к доначислению налогов:
• Регулярность и одинаковые суммы. Вы платите самозанятому ежемесячно 50 000 рублей. Это пахнет зарплатой. Налоговики сразу зададут вопрос: «А чем он, собственно, каждый месяц занимается? Почему сумма фиксированная?»
• Как должно быть: Оплата — за конкретный результат по акту. В январе — разработал лендинг (100 000 руб.), в марте — написал 10 статей (30 000 руб.), в мае — ничего не делал. Неравномерность — ваш друг.
3. Риск по НДС
• Простыми словами: Самозанятые не являются плательщиками НДС. Это значит, что вы не можете принять к вычету «входной» НДС с их услуг.
• Чем это грозит? Для многих компаний (особенно тех, кто сам работает с НДС) это означает рост налоговой нагрузки. Вы не сможете вернуть этот налог.
• Вывод: Заранее считать экономику сделки. Иногда выгоднее работать с ИП или ООО на УСН, которые выделят НДС в счете-фактуре.
4.Риск «технического» провала
Здесь вины компании может и не быть, но проблемы будут у вас.
• Простыми словами: Самозанятый должен вовремя регистрироваться в приложении «Мой налог» и платить налог (4% с доходов от физлиц, 6% — от ИП/компаний). Если он этого не делает — он нарушитель.
• Чем это грозит вам? Прямой ответственности нет, но если налоговая «поймает» самозанятого на неуплате налогов, она начнет проверку всех, кто с ним работал. Вас могут включить в план выездных проверок. Это лишнее внимание и нервы.
• Вывод: Всегда проверять статус самозанятого перед оплатой. Просить его предоставить акт и чек, который он формирует в приложении. В этом чеке есть QR-код, по которому можно на сайте ФНС проверить, что платеж официальный и человек действительно зарегистрирован.
Краткая памятка для безопасной работы:
1. Проверяйте: Перед каждой оплатой — проверяйте статус самозанятого на сайте ФНС и берите чек.
2. Договор: Заключайте грамотный гражданско-правовой договор (ГПД) на конкретный результат.
3. Контроль: Контролируйте результат, а не процесс. Не диктуйте график и способ работы.
Итог: Самозанятость — отличный инструмент для разовых работ или проектов, когда вам нужен узкий специалист. Но пытаться заменить им весь штат постоянных сотрудников — прямой путь к огромным рискам.
Соблюдая эти правила, вы минимизируете риски до пренебрежимо малого уровня. Работайте спокойно